跨境电商在面对资本市场时的税务规范要求

跨境电商经过前几年高速发展，如今开始内卷，但这也是行业进入成熟期的特点之一。基于交易的常规规定，跨境电商在面对资本市场时的税务规范要求有哪些？

第一个：缴税不规范

应对方法：

(1)税收按税法规定缴纳(大陆、香港、欧美等)，当然，在合理情况下，可以进行合规规划，例如您有一家公司位于前海，一家公司位于海南，这两个地方所得税率为15%，海南个税也有优惠)；

(2)股权变更个税处理：进行股权变更的涉税问题有讲究，这里涉及你的主要公司股东是个人还是法人主体，涉及到你每年分得多少，你的资本公积金转股，股权转让等等。(老总可以看看大卖方赛维时代，致欧，三态招股说明书，我们将招投说明书的几百页精炼成十几页，发给我们客户老板)；

(3)对合规性费用进行全面预测，确保按规定缴税后的利润与IPO相符，有足够的资金来支付可能的补税和滞纳金(我们知道的公司内部，有补缴3200万，怎么补，为什么补，将来专题讨论)；

(4)上市公司不受行政处罚，如有稍微严重的处罚，IPO申报材料不能交。

第二个：税收优惠资格没有夯实

应对方法：

(1)严格按照法规要求申请税收优惠，避免报告期内税收优惠资格取消，导致处罚或业绩波动(例如，一些大卖跟风申请的国高，但业务结构不能支持持续符合条件的国高；国高是否高？不错，所得税率15%，但是要考虑申请哪个公司申请国家较高，申请哪种企业，例如，专门成立一家公司，将自己的IT团队放在其中，然后再申请国家高，目前也是头部大卖场采用这种方式)；

(2)避免对利润的过度依赖。

第三个：纳税和审计报告之间存在较大的差异

应对方法：

对收入的确认应及时、完整地确认收入，对于跨境电商的收入确认可以参照安克创新或泽宝(星微精密)确认时点(安克创新)确认时点(安克创新)在客户取得相关商品控制权时确认收入；应注意税表数据和审计报告数据差异过大。

第四个：采购没有发票

应对方法：

在国内，发票是成本真实性的重要证明，无发票支出不能税前扣除，尽可能地取得发票；跨境电商行业特殊，如果大部分发票无法拿到，直接IPO压力更大；发票处理方式无法获得，可参考大卖易佰网络被并购公告(香港公司很重要)。